外资公司税收优惠政策

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外资公司优惠政策——“两免三减半”,即外商投资企业从获利年度起,两年内免交企业所得税,后三年内享受企业所得税减半征收,此优惠政策自2008年4月国家对企业所得税统一降低为25%之后,已经取消。


目前的外资公司税收优惠政策集中体现在地方政府对外资企业纳税的补贴即返税政策。按照注册地址的划分,享受着不同的优惠政策。主要分为两种:


1、 外资公司实地注册税收优惠政策。

外资企业租赁办公楼、厂房将作为注册地址。企业成立后,可与此办公楼所管辖的街道接洽,享受税收补贴政策。但通过此种方式享受的税收补贴门槛偏高,其实质为当地政府将留存“地方”的企业税收以财政补助的形式反馈给外资企业。通常优惠力度较小、政策缺乏稳定性,具体比例如下:

营业税 返交税额20% 返20万左右 缴税有金额要求。


增值税 返交税额4% 返4万左右 缴税有金额要求。


所得税 返交税额5% 返5万左右 缴税有金额要求。


2、 外资公司开发区注册税收优惠政策。

除市区外,上海各郊区都设有政府招商机构,开发区作为各区政府招商的平台,每年吸引大量的内外资企业入驻,企业可享受其优惠的税收补贴政策。政府直属招商机构,可为外资企业提供免费的开发区注册地址,并享受税收优惠政策。开发区返税政策可参考(具体开发区不同,略有差别):

营业税 返交税额35% 返35万左右 没有最低交税额限制,交税即返。

增值税 返交税额7% 返7万左右 没有最低交税额限制,交税即返。

所得税 返交税额9% 返9万左右 没有最低交税额限制,交税即返。


备注:上表返税是指返实际交税额的百分比,而不是返地方所得的百分比(模糊说法)。


各区财政局将返税以银行转帐形式,直接返还到公司基本帐户,于每季度返还一次。


外资高科技企业优惠政策:

自2010年7月1日起至2013年12月31日止,本市经认定的技术先进型企业可享受下列所得税优惠政策:

1、 对经认定的技术先进型企业,减按15%的税率征收企业所得税。

2、经认定的技术先进型企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。



中国外资税收优惠政策如下详解:


一、《中华人民共和国企业所得税法》年前外资企业税收优惠形式

1、降低税率

主要表现在企业所得税方面。2008年以前,中国的内资企业所得税为 33%,而外资企业所得税只有15%.

2、税收减免

对于外资企业所得税实行税收减免政策,如企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”。


二、《中华人民共和国企业所得税法》年后外资企业所得税优惠政策过度办法 自2008年1月1日起,原享受低税率优惠政策的企业,在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中:享受企业所得税15%税率的企业,2008年按18%税率执行,2009年按20%税率执行,2010年按22%税率执行,2011年按24%税率执行,2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业,2008年起按25%税率执行。自2008年1月1日起,原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业,新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止,但因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期限从2008年度起计算。

享受上述过渡优惠政策的企业,是指2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业。


三、外资企业最新税收优惠政策

外资公司取消税收减免及统一企业所得税税率后,那么外资企业还有哪些税收优惠政策呢?

目前,外资企业税收优惠政策主要是当地政府的返税,即对于外资公司注册在当地的,将一部分由外资公司交纳的税收,再返还给外资企业。

其中,以上海外资公司返税优惠政策最好。上海外资公司注册所在区不同,其税返税税收优惠政策也不尽相同。


四、上海外资企业税收优惠政策

上海税收优惠政策最好的区:崇明区。营业税可返外资企业实际交税额的40-50%,企业所得税返16-20%,增值税可返实际交税额的6-9%。

上海税收优惠政策较好的区:奉贤区、金山区。营业税可返外资企业实际交税额的35%左右,企业所得税返16%左右,增值税可返实际交税额的6%。

上海税收优惠政策一般的区:闵行、嘉定、松江、南汇等郊区。

上海市区注册的外资企业,则已经取消了返税税收优惠政策。

享受上海的返税税收优惠政策,需将外资公司注册在上海各区的开发区里面。